Zarządzenie nr 0152/18/2004 burmistrza miasta Lędziny z dnia 26.11.2004 w sprawie sposobu ewidencji księgowej (syntetycznej) i obiegu dokumentów (dowodów księgowych) dotyczących realizowanych w ramach zadań zleconych ustawami dochodów Skarbu Państwa i wydatków finansowanych z dotacji na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w Urzędzie Miasta Lędziny

Na podstawie ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. nr 76/2002 poz. 694 z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10.11.2000 r. w sprawie szczególnych zasad, trybu i terminów opracowania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami oraz przekazywania j.s.t. dotacji celowych na realizację tych zadań (Dz. U. nr 100 poz. 1077 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18.12.2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, j.s.t. oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1752), w związku z zarządzeniami burmistrza miasta Lędziny: nr 14 z dnia 10 grudnia 1993 r. ze zmianami w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz nr 10 z dnia 21 października 2002 r. w sprawie prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta oraz wprowadzenia Zakładowego Planu Kont dla Urzędu Miasta Lędziny, zarządzam, co następuje:

§1

Wprowadzić niżej podany sposób ewidencji księgowej (syntetycznej) na kontach w zakresie:

1. realizowanych dochodów Skarbu Państwa związanych z realizacją zadań j.s.t. z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w:
   1. budżecie miasta (Zarządzie):
      • Konto 133 - Rachunek budżetu:
        • Na stronie Wn ujmuje się ewidencję wpływów dochodów SP przekazanych przez Urząd Miasta (jednostkę budżetową), podległe jednostki budżetowe miastu i podmioty zewnętrzne,
        • Na stronie Ma ujmuje się przekazywane dochody SP na rachunek bieżący subkonto dochodów Wojewody Śląskiego, w wysokości pomniejszonej o % określonej w ustawie z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 203 poz. 1966).
      • Konto 224 - Rozrachunki budżetu:
        • Na stronie Wn ujmuje się ewidencję przekazania wykonanych dochodów SP na rachunek bieżący subkonto dochodów Wojewody Śląskiego, w wysokości określonej przepisami prawa. Przeksięgowanie należnych miastu dochodów za dochody SP uzyskiwane z realizowanych zadań zleconych w wysokości określonej w ustawie o dochodach j.s.t.,
        • Na stronie Ma ujmuje się ewidencję dochodów SP przez UM, jednostki budżetowe podległe miasta i podmioty zewnętrzne.
      • Konto 901- Dochody budżetu:
        • Na stronie Ma ujmuje się dochody należne miastu z dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa z realizowanych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami - na podstawie % określonego w ustawie o dochodach j.s.t.
   2. Urzędzie Miasta (jednostce budżetowej):
      • Konto 101 - Kasa:
        • Na stronie Wn ujmuje się ewidencję wpłat gotówkowych dochodów SP (np. opłat za wydane dowody osobiste),
        • Na stronie Ma przekazanie dochodów SP do banku na rachunek depozytowy.
      • Konto 139 - Inne rozrachunki bankowe (depozyty):
        • Na stronie Wn ujmuje się wpływy (wpłaty) dochodów SP gotówkowe i bezgotówkowe,
        • Na stronie Ma ujmuje się przekazanie dochodów SP na rachunek bieżący budżetu miasta.
      • Konto 140 - Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne:
        • Na stronie Wn ujmuje się przekazanie z kasy dochodów SP na rachunek bankowy depozytowy,
        • Na stronie Ma ujmuje się rozliczenie wyciągiem bankowym wpłat dochodów SP.
      • Konto 240 - Pozostałe rozrachunki:
        • Na stronie Wn przekazanie dochodów SP na rachunek budżetu miasta,
        • Na stronie Ma wpływy (wpłaty) dochodów SP gotówkowe i bezgotówkowe.
2. realizowanych dochodów i wydatków z dotacji na wykonanie zadań (w tym zleconych) zakresu administracji rządowej w:
   1. budżecie miasta (Zarządzie):
      • Konto 133 - Rachunek budżetu:
        • Na stronie Wn ujmuje się wpływy dotacji przekazanych miastu przez administrację rządową. Zmniejszenia (storna) dokonuje się na podstawie zwrotów niewykorzystywanych dotacji na rachunek bieżący dochodów budżetu państwa,
        • Na stronie Ma ujmuje się przekazanie z budżetu miasta przelewów środków na dotacje do jednostek podległych (w tym do Urzędu Miasta).
      • Konto 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych:
        • Na stronie Wn ujmuje się przelewy środków z rachunku bieżącego budżetu miasta na rachunki bankowe podległych jednostek (w tym do Urzędu Miasta). Zmniejszenia (storna) dokonuje się na podstawie zwrotów niewykorzystanych dotacji przez podległe jednostki budżetowe,
        • Na stronie Ma ujmuje się wydatki budżetowe z dotacji zrealizowane przez podległe jednostki budżetowe (w tym Urząd Miasta na podstawie sprawozdań Rb-28S).
      • Konto 901 - Dochody budżetu:
        • Na stronie Ma ujmuje się w pełnej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf) wpływy dotacji przekazane przez administrację rządową. Zmniejszenia (storna) dokonuje się na podstawie zwrotów niewykorzystanych dotacji.
      • Konto 902 - Wydatki budżetu:
        • Na stronie Wn ujmuje się w pełnej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf) zrealizowane wydatki z dotacji , na podstawie sprawozdań Rb-28S przez podległe jednostki budżetowe (w tym Urząd Miasta).
   2. Urzędzie Miasta (jednostce budżetowej):
      • Konto 130 - Rachunek bieżący jednostek budżetowych:
        • Na stronie Wn ujmuje się wpływ środków z dotacji na realizację wydatków. Zmniejszenia (storna) dokonuje się na podstawie zwrotu niewykorzystanych dotacji,
        • Na stronie Ma ujmuje się w pełnej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf) zrealizowane wydatki z dotacji zadań (w tym zleconych) z zakresu administracji rządowej. W korespondencji z odpowiednimi kontami realizowanych wydatków.
      • Konto 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych:
        • Na stronie Ma ujmuje się wpływ dotacji na prowadzenie zadań (w tym zleconych) z zakresu administracji rządowej.
3. na podstawie danych z ewidencji księgowej sporządza się jednostkowe sprawozdania budżetowe na dzień kończący poszczególne kwartały:
   1. Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych j.s.t. ustawami.
   2. Sprawozdanie Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych.
   3. Sprawozdanie Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych j.s.t.
   4. Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych j.s.t. ustawami.
4. na podstawie jednostkowych sprawozdań podległych jednostek budżetowych (w tym Urzędu Miasta) sporządza się zbiorcze sprawozdania i przekazuje je (w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej) do otrzymujących dochody SP i przekazujących dotacje.

§2

Wprowadzić niżej podany obieg dokumentów (dowodów księgowych) w zakresie:

1. realizowanych dochodów Skarbu Państwa (SP) z zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych j.s.t. ustawami:
   1. wpłaty gotówkowe:
      • wszystkie dochody SP (np. za wydawane dowody osobiste czy informacje adresowe) przyjmowane są w kasie Urzędu Miasta na podstawie Kwitariusza przychodowego sporządzonego przez Referat Spraw Obywatelskich i Administracji,
      • wpłaty dochodów SP do kasy ujmuje się w Raporcie kasowym (RK) na podstawie Dowodu wpłaty (KP), który jest syntetycznym dokumentem sporządzonym na podstawie dołączonych do niego kopii Kwitariuszów przychodowych za okres każdego dnia oddzielnie,
      • odprowadzenie dochodów SP do banku następuje na podstawie bankowej Wpłaty gotówkowej co najmniej 3 razy w miesiącu,
      • udokumentowaniem odprowadzonych dochodów SP do banku jest potwierdzenie w Wyciągu / Zestawieniu bankowym kwot wpływających na rachunek bankowy depozytowy.
   2. wpłat bezgotówkowych:
      • na rachunek bankowy depozytowy wpływają Polecenia przelewu z dochodami SP realizowanymi przez osoby fizyczne lub podmioty (za informacje adresowe),
      • na rachunek bieżący budżetu miasta dokonywane są przelewy dochodów SP realizowane przez podległe jednostki budżetowe,
      • z rachunku bankowego depozytowego na rachunek bieżący budżetu miasta oraz z rachunku bieżącego budżetu miasta na rachunek bieżący subkonto dochodów Wojewody Śląskiego dochody SP przekazywane są w systemie elektronicznym zainstalowanym, zabezpieczonym i monitorowanym przez Bank obsługujący budżet miasta i rachunki bankowe podległych jednostek budżetowych,
      • dokumentem potwierdzającym dokonanie tych operacji jest Wtórnik dokumentu - przelew.
2. realizacja zadań (w tym zleconych) z zakresu administracji rządowej z dotacji:
   1. Dochody:
      • wpływ dotacji na rachunek bieżący budżetu miasta udokumentowany jest Wyciągiem / Zestawieniem bankowym,
      • przekazanie dotacji do realizacji zadań z zakresu administracji rządowej do podległych jednostek budżetowych (w tym Urzędu Miasta) następuje w systemie elektronicznym na ich rachunki bankowe.
   2. Wydatki:
      • udokumentowanie realizowanych wydatków z dotacji w Urzędzie Miasta następuje poniższymi dowodami księgowymi:
        • fakturami VAT, rachunkami - w zakresie zakupów towarów i usług listami płac,
        • rachunkami umów zleceń lub o dzieło oraz Polecenia księgowania - w zakresie wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń,
        • Polecenie księgowania - w zakresie wyłączenia z wydatków ogółem, wydatków realizowanych z dotacji (np. naliczaniem na ZFŚS),
        • wniosek o zaliczkę oraz rozliczenie zaliczki - w zakresie realizowania wydatków za gotówkę.
3. wszystkie dokumenty (dowody księgowe) dokumentujące wydatki z dotacji wymagają opisania
   merytorycznego, ze szczególnym uwzględnieniem stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych, oznaczania klasyfikacji budżetowej oraz sprawdzania pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty. Upoważnione osoby i wzory podpisów w powyższym zakresie są określone w załącznikach do zarządzenia burmistrza miasta Lędziny cytowanym na wstępie.

§3

Do rozliczenia dochodów SP wprowadzam następujące dokumenty:

1. załącznik nr 1 - Rozliczenie dochodów Skarbu Państwa z tytułu opłaty za wydanie dowodów osobistych za okres od .............. do ............. .
2. załącznik nr 2 - Rozliczenie dochodów Skarbu Państwa z tytułu informacji adresowej za okres od ............ do ............ .
3. załącznik nr 3 - Rozliczenie dochodów Skarbu Państwa z tytułu dochodów przekazanych przez MOPS za okres od.............. do.................. .

§4

Zobowiązuję naczelnika Wydziału Finansowego i kierownika Referatu Spraw Obywatelskich i Administracji do wyznaczenia osób odpowiedzialnych za rzetelne i zgodne z terminami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów rozliczanie i przekazanie dochodów SP przez wpisanie obowiązków do zakresu czynności poszczególnych pracowników.

§5

Zobowiązuję do ścisłego przestrzegania i stosowania zasad określonych w ww. zarządzeniu.

§6

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 0152/18/2004

 PDF (10 KB)

Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 0152/18/2004

 PDF (10 KB)

Załącznik nr 3 do zarządzenia nr 0152/18/2004

 PDF (9 KB)

Powrót do pozostałych zarządzeń